De Federale Overheidsdienst (FOD) Financiën staat aan de vooravond van een fundamentele hervorming van het Belgische btw-systeem. Deze hervorming, die in 2025 van kracht wordt, heeft als doel de modernisering van de btw-administratie en een verscherpt handhavingsbeleid. In dit artikel belichten we de belangrijkste wijzigingen en de impact ervan op bedrijven.
1. Een nieuwe provisierekening
Vanaf 1 mei 2025 wordt de provisierekening geïntroduceerd als vervanging van de vertrouwde btw-rekening-courant. Dit vormt de kern van de hervorming en geeft belastingplichtigen meer controle over hun btw-tegoeden.
De provisierekening zal worden beheerd via het MyMinFin-platform, dat als centraal punt dient voor fiscaal beheer. Hiermee kunnen tegoeden automatisch worden verrekend met openstaande btw-schulden. Bovendien kunnen belastingplichtigen hun btw-tegoeden flexibel inzetten voor andere fiscale verplichtingen, zoals voorafbetalingen en belastingen buiten de btw.
2. Herziene indieningstermijnen
De hervorming brengt ook veranderingen in de indieningstermijnen voor btw-aangiftes:
- Kwartaalaangevers: De deadline wordt verlengd tot de 25e van de maand na het kwartaal van de aangifte. Dit geldt ook voor IC-listings en betalingen.
- Maandaangevers: Voor hen blijft de bestaande deadline van de 20e van de volgende maand ongewijzigd, inclusief de IC-listings. Deze continuïteit biedt stabiliteit voor bedrijven die maandelijks rapporteren.
3. Gemoderniseerde teruggaafprocedure
Vanaf februari 2025 verandert de procedure voor btw-teruggaven ingrijpend. Terugbetalingen worden voortaan beperkt tot het tegoed van de lopende aangifte, met een minimumdrempel van €50. Aan enkele voorwaarden moet worden voldaan:
- Een geldig bankrekeningnummer.
- Tijdige indiening van zowel de huidige aangifte als de voorgaande aangiftes over een periode van zes maanden.
Voor eerder opgebouwde tegoeden voorziet de provisierekening in een aparte procedure. Deze garandeert uitbetaling binnen één maand na aanvraag. Deze wijzigingen bieden belastingplichtigen meer flexibiliteit bij het aanwenden van tegoeden voor diverse fiscale verplichtingen.
4. Verscherpt sanctiebeleid
Het sanctieregime wordt aanzienlijk aangescherpt en werkt volgens een gradueel systeem:
- Late betaling, tijdige indiening: Boete van 5%.
- Late betaling én late indiening: Boete van 10%.
- Vervangende aangifte: Boete van 15%.
Daarnaast worden vaste boetes van €100 per maand vertraging gehanteerd, met een maximum van €500. Bij niet-indiening na drie maanden wordt een vervangende aangifte opgesteld, gebaseerd op het hoogste btw-bedrag van de laatste 12 maanden (€2.100 minimum). Belastingplichtigen hebben één maand om te reageren op deze vervangende aangifte.
