In België vul je niet één, maar toch een aantal btw-aangiftes in. Denk maar aan de periodieke aangifte, de IC-opgave, klantenlisting en OSS-opgave. Hoe zorg je ervoor dat alle aangiftes kloppen en de samenhang tussen de verschillende aangiftes klopt? Stel jezelf onderstaande drie vragen en zo vermijd je alvast enkele fouten!
Komt het bedrag in de btw-aangifte overeen met dit in de boekhouding?
Werd alle boekhoudkundige omzet opgenomen in de btw-aangifte en omgekeerd? Zo niet, wat zijn de verschillen en kan ik ze verklaren? Het is zeker mogelijk dat er verschillen zijn, die komen vaak voor bij de afsluit. Denk maar aan op te maken facturen, tegenboekingen ervan, deze leiden telkens tot een verschil in de omzet uit de boekhouding en btw-aangifte. Indien je merkt dat deze bedragen en verschillen oplopen, kan het interessant zijn om niet te wachten tot het einde van het boekjaar om een omzetreconciliatie te doen, maar eerder op kwartaal-of maandbasis.
Stemt R44/46 overeen met de IC-opgave?
Ales wat in 44 opgenomen is in de periodieke btw-aangifte als IC dienst, moet in de IC-opgave opgenomen worden met code S van ‘services’. Alles wat in rooster 46 opgenomen wordt, moet opgenomen worden in de IC opgave met code L (levering) of T (driehoeksverkeer). Opgelet: het totaal van de IC-opgave, moet tot op de eurocent gelijk zijn met het totaalbedrag van rooster 44 en 46 min rooster 48. Wanneer dit niet overeenstemt, krijg je sowieso een melding van de btw-administratie. Een gouden tip: vul eerst IC-opgave in en dien ze in. Daarna dien je pas de btw-aangifte in. Op het moment dat je de IC-opgave namelijk indient, zal je onmiddellijk merken indien er bijvoorbeeld een ongeldig btw-nummer van je klant, dan kan je nog aanpassingen doen in je IC-opgave en btw-aangfite. Indien je het omgekeerd doet, moet je dubbele aanpassingen gaan doen.
Werd de omzet in de OSS-aangifte ingevuld in R47?
Ondernemingen die verkopen aan klanten uit andere EU-landen, kunnen (vrijblijvend) gebruik maken van de OSS-regeling. Het doel van de OSS-aangifte is om de BTW op transacties met buitenlandse particulieren in het correcte land af te dragen, zonder registratie in dat land. Concreet betekent dit dat ondernemers die verkopen en versturen naar particuliere koper uit andere EU-landen, deze regeling kunnen gebruiken. Denk er echter aan dat alle handelingen die je aangeeft in de OSS-aangifte, ook in rooster 47 van de periodieke btw-aangifte worden genoteerd.
Meer weten?
Wil je graag meer info over de verschillende btw-aangiftes in België, hoe je ze best invult en welke extra checks er mogelijk zijn? Met onze e-learning 'De btw-aangiftes praktisch toegelicht' kan je onmiddellijk aan de slag!
